Impuestos en Estonia

El sistema fiscal estonio consta de impuestos estatales y locales. El impuesto es una obligación patrimonial que la ley impone al contribuyente y está sujeta a ejecución en la forma, cuantía y términos que la ley señale. El contribuyente está obligado a pagar únicamente los impuestos estatales y locales estipulados por la ley. Los impuestos del gobierno van al presupuesto estatal. Parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas y la totalidad del impuesto territorial se destinan al presupuesto de los gobiernos locales. Los impuestos locales se pagan en el presupuesto del gobierno local.

Las características de la fiscalidad en Estonia

El certificado de residencia de la persona jurídica es válido, por regla general, durante 36 meses, y después de ingresar a la base de datos del Departamento de Impuestos y Aduanas, no es necesario volver a presentarlo en cada pago. Sin embargo, si hay certificado de residencia, el pagador debe declarar el pago en el Anexo 2 del formulario TSD, pero no se calcula el impuesto a la renta.

La existencia de un certificado de residencia se puede comprobar en el registro del Departamento de Impuestos y Aduanas, utilizando la solicitud de no residencia. Siempre que no haya un certificado de residencia válido, se aplican las tasas impositivas previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Estonia. Si el beneficiario de una persona jurídica no residente ha registrado un lugar de actividad permanente en Estonia, el pagador no retendrá el impuesto sobre la renta y el beneficiario deberá declarar la renta imponible en Estonia en el anexo 3 del formulario TSD.

Si un no residente es una entidad legal: un residente de una jurisdicción que no coopera en asuntos fiscales se abre en una nueva pestaña, todos los ingresos recibidos por un no residente por la prestación de servicios a un residente de Estonia están sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de donde se prestan o utilizan los servicios. Para los pagos realizados a una persona jurídica en una jurisdicción no colaboradora, el impuesto sobre la renta del período impositivo se deduce a la tasa estándar (20%).

Impuesto sobre la renta en Estonia

El impuesto sobre la renta lo pagan las personas físicas residentes sobre todos sus ingresos, independientemente del lugar (estado) donde se hayan obtenido. El período impositivo es el año natural y el tipo impositivo es del 20%. Para todos los ingresos se aplica una renta libre de impuestos única de 6.000 € anuales o 500 € mensuales, eliminando las rentas libres de impuestos adicionales por pensiones y accidentes de trabajo. Si una persona desea calcular el impuesto sobre la renta deducido de su salario u otros ingresos dentro de un año calendario para tener en cuenta los ingresos no imponibles, debe presentar al pagador, Una declaración escrita adecuada en forma gratuita. Al mismo tiempo (durante el mismo mes), solo se pueden tener en cuenta los ingresos libres de impuestos de un contribuyente (por ejemplo, el empleador). Una excepción es el Departamento de Seguro Social, junto con el cual un ingreso no imponible puede ser aplicado simultáneamente por otro beneficiario (por ejemplo, el empleador).

Fiscalidad de la renta percibida por un no residente en Estonia

Entidad legal: los no residentes pagan impuestos en Estonia sobre la renta solo sobre los ingresos recibidos de fuentes estonias. Si un no residente no tiene un lugar de actividad permanente en Estonia, el impuesto sobre la renta se retiene en el momento del pago y el no residente no necesita hacer una declaración de ingresos por sí mismo. El propio no residente declara ingresos si se beneficia de la enajenación de la propiedad o recibe ingresos de las actividades comerciales del lugar de negocios permanente del no residente en Estonia. Si una entidad jurídica no residente no tiene un lugar de actividad permanente en Estonia y es residente del estado con el que Estonia tiene un contrato válido para evitar la doble imposición del impuesto sobre la renta (tratado fiscal) Las exenciones fiscales previstas en el tratado fiscal se aplicará al pago. Esto siempre que el destinatario tenga un certificado de residencia fiscal certificado por una autoridad fiscal extranjera.

Impuesto social en Estonia

El impuesto social se calcula con el fin de obtener los ingresos necesarios para los seguros públicos de pensiones y de salud, los pagos realizados en el marco de las relaciones laborales o de servicios, los pagos realizados a un miembro del órgano de administración o control de una persona jurídica. Los pagos realizados en base a un contrato de obligaciones celebrado para la prestación de servicios a una persona física, así como las prestaciones especiales y el impuesto sobre la renta pagados por los mismos. En tales casos, el contribuyente social es el pagador del pago y el período impositivo es un mes natural. El impuesto social se paga, por regla general, a una tasa del 33 por ciento de las cuotas efectivamente pagadas, pero no menos de la tasa mensual fijada por el presupuesto estatal, 584 euros.

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Ingresos por alquiler en Estonia

El impuesto sobre la renta se aplica a los ingresos de alquiler de un no residente recibidos de bienes inmuebles en Estonia o el arrendamiento de un objeto (incluido un activo como un valor, uso) que está registrado o registrado en el registro de Estonia. Los ingresos por rentas son los ingresos por arrendamiento, arrendamiento, establecimiento del derecho de desarrollo y servicio real, así como otros honorarios recibidos por llevar a cabo los siguientes de la ley o transacción de limitación del uso del objeto. La tasa de retención sobre el alquiler es del 20 por ciento. Si el arrendatario ha retenido y declarado el IRPF en el Anexo 2 de la declaración TSD, el receptor – no residente no está obligado a presentar declaración de la renta. En el sentido de la Ley de Obligaciones, la Declaración de la Renta deduce de la renta el 20 por ciento de la renta percibida por el arrendamiento de la vivienda. El pagador no puede deducir gastos de la renta gravada mediante retención a cuenta del impuesto sobre la renta. Para poder deducir los gastos, el perceptor debe declarar ingresos de los que se deduce la declaración de la renta en un 20%. Los costes se deducen sobre una base estimativa, independientemente del importe del gasto real justificado. Los tratados fiscales no limitan la tributación de los ingresos derivados del alquiler de bienes inmuebles ubicados en Estonia.